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指南 | 这些情形不缴增值税,快来了解一下!

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邛崃我要分享的服务2011.8.26

我相信所有人都知道增值税

但是你知道吗?

这些情况不交增值税!

来和荣美一起学习

免征增值税

政策依据

根据《财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》(财政部,2019年第76号公告),以下情况免征增值税:

1

为社区提供服务,提供养老金,保育和家政服务,并提供社区养老金,保育和家政服务收入,免征增值税。

2

《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第1条第31款(财税[2016] 36号附件)规定,符合以下条件的家政服务企业提供客房服务的收入免征增值税。

与家佣和接受家政服务的客户签订三方协议,以提供家政服务;

向家庭佣工报销劳动报酬并培训家政人员;

通过建立业务管理系统来注册和管理客房服务人员。

政策依据

根据《财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》(财税[2019] 20号),以下情况免征增值税:

3

从2019年2月1日到2020年12月31日,企业集团(包括企业集团)内各单位之间的无偿借贷免征增值税。

政策依据

根据《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告》(财政部税务总局国务院扶贫办办公室2019年第55号公告),在下列情况下免征增值税:

4

自2019年1月1日至2022年12月31日,通过公益性社会组织,县级以上人民政府及其组成部分捐赠自己生产,加工或购买的商品的单位或个人,免征增值税部门和直接隶属的机构,或直接和无偿向贫困地区的单位和个人致谢。如果在政策实施期间,减贫目标领域达到减贫目标,则上述政策可继续适用。

政策依据

根据《财政部 税务总局关于延续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税政策的公告》(财政部税务总局公告73号,2019年),在以下情况下免征增值税:

5

从2019年1月1日至2020年12月31日,国产抗HIV药物生产和流通环节的增值税将继续免征。

政策依据

根据《财政部 税务总局 证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》(财政部税务总局证券监督管理委员会2019年第52号公告),在以下情况下免征增值税:

6

个人投资者转让创新企业CDR取得的差异性收益,暂免征收增值税。

7

单位投资者按照金融商品转让政策的规定,免征创新企业CDR转让的差额收益,免征增值税。

8

自试点项目开始以来,在转让CDR的过程中,公共证券投资基金(封闭式证券投资基金和开放式证券投资基金)的经理所获得的差异收益将暂时免征三年增值税来自创新型企业。

9

对合格境外机构投资者(QFII)和人民币合格境外机构投资者(RQFII)委托境内公司转让创新型企业CDR差额收入的,暂免征增值税。

不征收增值税

政策依据

根据[0x9a8b](蔡水〔2016〕第36号)附录2([0x9a8b]),在下列情况下不征收增值税:

10 <<> >

根据国家指令无偿提供的铁路运输服务和航空运输服务,为《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》第十四条规定的公益事业服务。

11

存款利息。

12

被保险人取得的保险费。

13

由房地产主管部门或其指定机构、公积金管理中心、开发企业、物业管理单位收取的住宅专项维修资金。

14

在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或部分实物资产及其相关债权、负债和劳务转移给其他单位和个人,包括所涉及的房地产和土地使用权。转移行为。

政策依据

根据国家税务总局[2010]13号文《营业税改征增值税试点有关事项的规定》规定,下列情况不征收增值税:

15

在售后回租业务的融资中,承租人应当将资产无偿出售。

政策依据

根据[0x9a8b](郭水汉〔2006〕第1235号),下列情况不受增值税的影响:

16

燃料发电厂从政府财政账户中获得的发电补贴不是规定的额外费用,也不包括在应税销售额中,也不征收增值税。

政策依据

根据《试点实施办法》(国家税务总局公告2013年第3号),在以下情况下不征收增值税:

17

纳税人获得的中央财政补贴不是增值税应纳税所得额,也不征收增值税。

政策依据

根据《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号),以下情况无需缴纳增值税:

18

一次性卡发行公司或发卡企业出售一次性卡,或接受一次性卡持卡人获得的预收款充值,不支付增值税。

19

付款机构出售多用途卡获得的等值人民币资金,或接受多用途卡持有人获得的充值资金进行充值,而不缴纳增值税。

政策依据

根据《国家税务总局关于燃油电厂取得发电补贴有关增值税政策的通知》(财税[2015] 4号),以下情况不属于销售范围的增值税:

20

药品生产企业销售的自主生产创新药的销售价格与购买者收取的价格相同,附加费用相同,销售给患者免费使用的创新药相同。范围。

创新药物,是指经国家食品药品监督管理局批准并在中国批准前后经批准销售的通过合成或半合成方法获得的原料药及其制剂。

政策依据

根据《国家税务总局关于中央财政补贴增值税有关问题的公告》(财税[2016] 140号),以下情况无需缴纳增值税:

21

《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(财税[2016] 36号)第一条第(五)项第一款是指“保证收入,酬金,资本占用费,补偿金”,即合同的本金是明确承诺。投资收益回报率。上述在金融商品持有期间(包括到期日)获得的非保证收入,不是利息收入或利息性质的收入,不征收增值税。

政策依据

根据《财政部 国家税务总局关于创新药后续免费使用有关增值税政策的通知》(财税[2016] 36号)附件1(《财政部 国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》),以下情况不在征税范围之内:

22

海外单位或个人将完全在国外的服务出售给国内单位或个人。

23

海外单位或个人出售在国外完全用于国内单位或个人的无形资产。

24

海外单位或个人将在国外完全使用的有形动产出租给国内单位或个人。

25

行政单位收取的符合下列条件的政府资金或行政费用。

国务院,财政部设立,国务院或省人民政府及其财政,价格主管部门批准的行政经费;

收款时,应当出具省级以上(含省级)财政部门出具的金融工具;

收到的钱已全额支付给财务部门。

26

被单位雇用的职工或者个体工商户为单位或者用人单位提供工资服务。

27

单位或个体工商户为就业人员提供服务。

收款报告投诉

我相信所有人都知道增值税

但你知道吗?

这些箱子不交增值税!

来和荣美一起学习~

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免征增值税

政策依据

根据《销售服务、无形资产、不动产注释》(财政部,2019年第76号公告),以下情况免征增值税:

1

为社区提供养老、托儿、管家等服务,提供社区养老、托儿、管家等服务收入,免征增值税。

2

符合下列条件的家政服务企业提供家政服务所得,按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》第1条第(31)款(财税[2016]36号附件36)规定免征增值税。

与接受家政服务的家庭佣工和客户签订三方协议,提供家政服务;

向家庭佣工支付劳动报酬和培训管家工作人员;

通过建立业务管理制度,对客房部员工进行登记和管理。

政策依据

根据[0X9A8B](蔡水〔2019〕第20号),下列情形免除增值税:

3

2019年2月1日至2020年12月31日,企业集团(含企业集团)内各单位之间的资金无偿拆借免征增值税。

政策依据

根据《营业税改征增值税试点实施办法》(财税部、国务院、扶贫办,2019年第55号),以下情况免征增值税:

4

自2019年1月1日至2022年12月31日,单位或个体工商户自行生产,委托或者购买的商品,应当经过县级以上人民政府社会公益组织,组成部门,以及直接附属的机构。或直接捐赠给贫困地区的单位和个人,免征增值税。上述政策可以在政策实施期内继续应用于扶贫领域。

政策依据

根据《财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》(2019年第73号财政和税务部公告),以下情况可免征增值税:

5

从2019年1月1日到2020年12月31日,国内抗艾滋病毒药物的生产和流通将继续被免除。

政策依据

根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》(财税部,证监会2019年第52号公告),以下情况免征增值税:

6

个人投资者转让创新企业CDR所赚取的收入差额暂时免征增值税。

7

对于单位投资者转让创新企业CDR所得的差额收入,根据金融商品转让政策免征增值税。

8

从试点开始,在公共基金投资基金(封闭式证券投资基金,开放式证券投资基金)管理人运营基金的过程中,创新企业CDR转让产生的差额收入将暂时免征增值税三年

9

对于委托境内公司转移创新企业CDR产生的差额收入的合格境外机构投资者(QFII)和人民币合格境外机构投资者(RQFII),将暂免征收增值税。

不征收增值税

政策依据

根据《财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》(财税[2016] 36号)附件2(《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告》),在以下情况下不征收增值税:

10

根据国家指示免费提供的铁路运输服务和航空运输服务,是《财政部 税务总局关于延续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税政策的公告》第14条规定的公益事业服务。

11

存入利息。

12

被保险人获得的保险费。

13

房地产主管部门或其指定机构,公积金管理中心,开发企业和物业管理单位收取的住房专项维修资金。

14

在资产重组过程中,全部或部分有形资产及其相关的债权,债务和人工通过合并,分立,出售,置换等方式转移到其他单位和个人,包括所涉及的房地产和土地使用权。转移行为。

政策依据

根据《财政部 税务总局 证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》(国家税务总局[2010] 13号),以下情况无需缴纳增值税:

15

承租人回购业务的融资中,承租人应当出售不含增值税的资产。

政策依据

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(国税函[2006] 1235号),以下情况无需缴纳增值税:

16

燃料发电厂从政府财政账户中获得的发电补贴不是规定的额外费用,也不包括在应税销售额中,也不征收增值税。

政策依据

根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(国家税务总局公告2013年第3号),在以下情况下不征收增值税:

17

纳税人获得的中央财政补贴不是增值税应纳税所得额,也不征收增值税。

政策依据

根据《试点实施办法》(国家税务总局公告2016年第53号),以下情况无需缴纳增值税:

18

一次性卡发行公司或发卡企业出售一次性卡,或接受一次性卡持卡人获得的预收款充值,不支付增值税。

19

付款机构出售多用途卡获得的等值人民币资金,或接受多用途卡持有人获得的充值资金进行充值,而不缴纳增值税。

政策依据

根据《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》(财税[2015] 4号),以下情况不属于销售范围的增值税:

20

药品生产企业销售的自主生产创新药的销售价格与购买者收取的价格相同,附加费用相同,销售给患者免费使用的创新药相同。范围。

创新药物,是指经国家食品药品监督管理局批准并在中国批准前后经批准销售的通过合成或半合成方法获得的原料药及其制剂。

政策依据

根据《国家税务总局关于燃油电厂取得发电补贴有关增值税政策的通知》(财税[2016] 140号),以下情况无需缴纳增值税:

21

《国家税务总局关于中央财政补贴增值税有关问题的公告》(财税[2016] 36号)第一条第(五)项第一款是指“保证收入,酬金,资本占用费,补偿金”,即合同的本金是明确承诺。投资收益回报率。上述在金融商品持有期间(包括到期日)获得的非保证收入,不是利息收入或利息性质的收入,不征收增值税。

政策依据

根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(财税[2016] 36号)附件1(《财政部 国家税务总局关于创新药后续免费使用有关增值税政策的通知》),以下情况不在征税范围之内:

22

海外单位或个人将完全在国外的服务出售给国内单位或个人。

23

海外单位或个人出售在国外完全用于国内单位或个人的无形资产。

24

海外单位或个人将在国外完全使用的有形动产出租给国内单位或个人。

25

行政单位收取的符合下列条件的政府资金或行政费用。

国务院,财政部设立,国务院或省人民政府及其财政,价格主管部门批准的行政经费;

收款时,应当出具省级以上(含省级)财政部门出具的金融工具;

收到的钱已全额支付给财务部门。

26

被单位雇用的职工或者个体工商户为单位或者用人单位提供工资服务。

27

单位或个体工商户为就业人员提供服务。